В продолжение темы защиты активов и требований к «компаниям-сейфам».
Для реализации «хранителя активов» нужны две группы инструментов: так называемые «юридические субъекты» и «договорные конструкции».
Звучит заумно, но все проще, чем кажется. Давайте разберемся.
В части юридических субъектов обычно применяются следующие:
1. Индивидуальный предприниматель
Среди очевидных плюсов данной юридической структуры – налоговые льготы и крайняя затрудненность «недружественного поглощения». Еще один немаловажный плюс, о котором до недавнего времени мало кто задумывался – это возможность иметь официальный источник дохода.
В минусе как минимум тот факт, что ИП отвечает личным имуществом по всем обязательствам бизнеса. Соответственно, какие-либо договорные и прочие деловые отношения у «ИП-сейфа» должны быть только с подконтрольными бизнес-единицами.
Второй крупный недостаток ИП – это открытость владения, и с этим мало что можно сделать. В связи с этим некоторые собственники бизнеса оформляют ИП не на себя, а на родственников и прочих доверенных лиц.
Риски данного подхода очевидны – в случае конфликта, проснувшейся жадности, влияния третьих лиц и прочих неприятных (но весьма реальных) сценариев вернуть себе свое имущество будет крайне затруднительно.
Некоторые считают, что формат ИП для «хранителя активов» непригоден в случае нескольких собственников. Это не совсем так. На самом деле, есть несколько вариантов, как можно воспользоваться преимуществами данной юридической структуры для подобных ситуаций.
Например, на объекты недвижимости может быть оформлена долевая собственность, и каждый из партнеров будет владеть своей долей в общем имуществе.
2. ООО и АО
В случаях, когда требуется соблюсти ту или иную степень скрытности владения, приходится прибегать к старым добрым обществам с ограниченной ответственностью и акционерным обществам.
Главный принцип защиты остается тем же самым – юрлица имущественного контура не взаимодействуют с «внешним миром», их единственные контрагенты – предприятия операционного контура.
Усилить степень защиты можно, например, через организацию так называемого “перекрестного владения”.
3. Производственный кооператив
Основной плюс данной организационно-правовой формы для рассматриваемой задачи – предусмотренная законодательством возможность создать «неделимый фонд» имущества, недосягаемых для взысканий по личным долгам партнеров (пайщиков кооператива).
Более того, неделимый фонд также защищает имущество от недружественных действий пайщиков – получить имущество назад из «неделимого фонда» (например, при выходе из кооператива) невозможно ни при каких обстоятельствах. За исключением, разумеется, ликвидации кооператива.
Разумеется, эта защита не распространяется на обязательства самого кооператива – в случае необходимости взыскание может быть наложено и на имущество в неделимом фонде. Поэтому общее правило «хранителя активов» – никаких деловых отношений ни с кем, кроме операционного контура – применимо и для этого инструмента.
4. Фонды
В сторону разного рода фондов – например, личных фондов или паевых инвестиционных фондов (ПИФ), можно смотреть только при достижении бизнесом определенных масштабов.
Например, в личный фонд можно завести имущество только общей стоимостью свыше 100 млн рублей. А «цена вопроса» для ПИФ – стоимость его содержания: каждый год придется раскошеливаться на несколько миллионов рублей.
Но если Ваша экономика позволяет – эти инструменты безусловно стОят вложенных в них средств. Тем более, что они одновременно позволяют решать массу других интересных вопросов – как налоговых, так и наследственных и управленческих.
Вторая группа инструментов – это договорные конструкции, связывающие юридические субъекты имущественного контура как между собой, так и с бизнес-единицами операционного контура.
Вот далеко не исчерпывающий список возможных вариантов.
1. Договор аренды
Самый очевидный и наиболее широко используемый тип договорных отношений между «компанией-сейфом» и бизнес-единицами операционного контура.
Однако это – не самый лучший вариант в некоторых ситуациях. А именно – когда центры аккумулирования и вывода прибыли находятся НЕ в «хранителе активов», а в операционном контуре (например, в рознице из индивидуальных предпринимателей).
В таких случаях регулярно перечислять большие суммы в «компанию-сейф» по договору аренды становится невыгодно. Занижение сумм легко проверяется и чревато претензиями налоговиков. А накопление задолженности по аренде еще хуже – это сразу привлекает ненужное внимание при проверке.
2. Договор простого товарищества
По сути – это договор о совместной деятельности, при котором имущественный блок участвует своим имуществом, а операционный блок ведет непосредственную деятельность.
Данный инструмент привлекателен в первую очередь своими гибкими возможностями в регулировании отношений сторон и распределения прибыли. Во многих случаях может стать эффективной заменой договора аренды (особенно когда выплаты за пользование имуществом нужно минимизировать).
3. Договор оказания услуг
В данном случае речь идет об оказании дополнительных услуг помимо аренды. Например, логистические услуги (в случае складских помещений), услуги по переработке давальческого сырья (в случае оборудования) и так далее.
«Тайный смысл» здесь в том, чтобы максимизировать суммы, направляемые на «хранитель активов» в том случае, когда последний также является центром аккумулирования прибыли. При этом договор оказания услуг дает возможность защитить «рыночность» условий. Как уже упоминалось, проверить соответствие ставок аренды рыночным довольно просто. А вот с услугами можно быть несколько более гибкими.
4. Договор (условно) безвозмездного пользования
Этот тип договоров довольно скользок и сложен в применении, поскольку налоговики крайне отрицательно реагируют на любые проявления «безвозмездности» в бизнесе.Однако договор безвозмездного пользования может успешно использоваться в ситуациях, когда можно легко доказать экономическую выгоду от него для обеих сторон. Например, в случаях, когда эксплуатант имущества берет на себя обязательство провести капитальный ремонт.
5. Комплексные договоры
Под «комплексными» договорами в данном контексте понимаются отношения, которые включают в себя несколько аспектов.
Например, договор на управление и эксплуатацию комплекса недвижимости. Помимо обязательств по содержанию имущества данный договор также может включать права и обязательства по управлению отношений с субарендаторами.
Как Вы, вероятно, уже заметили, самих инструментов получается немного. Но так же, как из семи нот получается огромное разнообразие музыки, с помощью ограниченного количества инструментов можно создать массу различных механизмов для защиты активов под любые задачи и потребности.
Свежие комментарии